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라이프 인포

종합소득세 신고방법 알아보기

by INFOMAN 2021. 5. 4.
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5월은 종합소득세 신고/납부의 달입니다.
저는 오늘 신고 및 납부를 모두 마쳤는데요,
이번 시간에는 종합소득세 신고기간과
신고방법 및 납부방법 등 종합소득세에 대해
전반적으로 알아보겠습니다.

[목차]

    종합소득세 신고기간

     

    [2021년 종합소득세 신고기간]

    *이미지 출처 : 국세청(이하 동일함)


    종합소득세 신고/납부 기간은
    5월 1일부터 31일까지지만

    성실신고확인서 제출자와
    코로나19 피해가 큰 소규모 사업자는
    아래와 같이 신고/납부 기한을 연장합니다.

    *성실신고확인서 제출자 : 
    6월 30일(수)까지 신고/납부

    * 코로나19 피해 사업자 :
    5월 31일(월)까지 신고
    8월 31일(화)까지 납부

    종합소득세란?

    금융소득(이자소득, 배당소득), 사업소득(부동산 임대), 근로소득, 연금소득, 기타소득 이상 6개의 소득을 합하여 종합소득세라 부릅니다. 근로자의 경우에는 연말정산을 통해서 년초에 귀속년도 소득에 대한 세금을 정산하지만 개인사업자, 프리랜서, 아르바이트 등 근로 외의 소득자들은 5월에 종합소득세 신고를 합니다.

    만약 근로자더라도 연말정산을 하지 않았거나 근로소득 외의 다른 소득이 있다면 5월에 종합소득세 신고를 해야 합니다. 중도 퇴사자로 퇴사 이후 이직을 하지 않고 현 무직이라면 역시나 종합소득세 신고대상입니다. 단, 아래의 경우에는 신고를 하지 않아도 됩니다.

     

    종합소득세 신고 제외 대상

    - 근로소득만 있는 자로서 연말정산을 한 경우
    - 직전 과세기간의 수입금액이 7,500만원 미만이고, 다른 소득이 없는 보험모집인‧방문판매원 및 계약배달 판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우
    - 퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우
    - 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우
    - 연 300만원 이하인 기타소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우 등

     

    종합소득세 신고방법

     

    종합소득세 신고는 홈택스 또는 모바일 홈택스(손택스)를 통한 전자신고, 세무대리인을 통한 신고, 국세청 누리집에서 신고서 서식을 내려받거나 세무서에 비치된 신고 서식으로 작성한 후 관할세무서에 우편접수 및 민원실에 접수하는 서면신고 방법이 있습니다. 참고로 홈택스나 손택스를 통해 전자신고를 하면 세액공제 혜택(2만원)이 있습니다.

     

    종합소득세 신고절차

    종합소득세 신고 절차는 기본사항(납세자 및 사업장정보) 입력부터 신고서 제출까지 대락 11단계를 거칩니다. 여기서 가장 중요한 것은 소득공제와 세율이 적용되는 종합소득 과세표준, 세액공제ㆍ세액감면, 가산세, 기납부세액 단계들입니다.

     

    종합소득세 세율

    먼저 과세표준에 따른 종합소득세 세율을 알아보겠습니다.
    모든 소득을 합하여 1천 2백만원 이하면 6%, 1천 2백만원 초과 4천 6백만원 이하면 15%(누진공제 1,080,000원), 4천 6백만원 초과 8천 8백만원 이하면 24%(누진공제 5,220,000원) 이렇게 과세표준에 따라 세율이 차등 적용됩니다.

    예를 들어 근로소득이 1천 2백만원이고, 기타소득으로 5천 800만원을 벌었다고 한다면 총 소득은 7천만원이므로 24%의 세율이 적용됩니다. 따라서 70,000,000원 x 0.24% - 5,220,000원(누진공제)를 계산하면 11,580,000원이라는 세액이 나옵니다.

    이제 여기서부터가 중요합니다.
    위 세율표를 적용하여 나온 세액을 모두 납부하는 것이 아니라 소득공제, 세액공제ㆍ세액감면, 기납부세액은 차감하고, 가산세를 더해야 실제 납부 또는 환급받을 세액이 정해집니다.

     

    소득공제, 세액공제ㆍ세액감면, 가산세, 기납부세액

    소득공제에는 기본공제(본인, 배우자, 부양가족), 추가공제(경로우대, 장애인 등), 연금보험 공제 등이 있는데, 기본공제의 경우에는 1명당 150만원이 공제되며, 추가공제는 경로우대는 1명당 100만원, 장애인은 1명당 200만원이 공제됩니다.

    세액공제ㆍ세액감면 혜택에는 특별세액공제(보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 표준세액공제), 기장세액공제, 근로소득세액공제, 전자신고세액공제(2만원), 성실신고확인비용 세액공제 등이 있는데, 위와 같은 소득공제와 세액공제ㆍ세액감면 혜택은 누구나 모두 제공 받을 수 있는 것은 아니고 소득의 종류나 개인의 사정에 따라 다릅니다.

    가산세는 세금을 신고하지 않았거나 내야 할 세금보다 적게 신고했거나 신고 기한을 넘겨 냈을 경우에 붙게 되며, 기납부세액은 원천징수세액 같이 이미 낸 세금으로 소득공제, 세액공제ㆍ세액감면과 마찬가지로 차감 대상입니다.

     

    종합소득신고세 납부방법

    종합소득세를 신고하면서 지방 소득세도 함께 내야 하며 납부 방법은 간편결제, 계좌이체, 신용카드 세 가지가 있습니다. 신용카드의 경우에는 0.8%의 수수료가 붙지만, 카드사에 따라서 무이자 할부 혜택이 주어지므로 개인 사정에 따라 유용할 수 있습니다.

    소득이 많든 적든 소득 신고와 세금 납부는 국민의 의무입니다. 당장은 세금을 내지 않아도 아무런 문제가 없을지 몰라도 추후 어마어마한 가산세를 부담하게 될지도 모를 일! 소득이 있다면 신고를 할까 말까 고민하지 마시고 성실히 납부하시길 바랍니다.

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